Михаил Успенский

Главная / Услуги / Налогообложение криптовалюты

Налогообложение криптовалюты

Сопровождение налоговых вопросов оборота цифровой валюты: определение налоговой базы по операциям, налогообложение добытой в результате майнинга валюты, подготовка отчётности, сопровождение мероприятий налогового контроля. Практика взаимодействия с налоговыми органами подкреплена работой в Общественном совете при УФНС России по г. Москве.

Физлица

Физические лица и ИП

Расчёт НДФЛ по операциям с цифровой валютой: определение доходов и документально подтверждённых расходов, выбор корректного курса пересчёта, подготовка декларации. Отдельно — режимы для индивидуальных предпринимателей и ограничения специальных налоговых режимов.

Компании

Компании

Налог на прибыль по операциям с цифровой валютой, отражение операций в учёте, налоговые аспекты владения инфраструктурой и договорных конструкций с иностранными контрагентами.

Майнинг

Майнинг

Налогообложение добытой цифровой валюты у майнеров и участников пулов — момент признания дохода, оценка, последующая реализация. См. также «Майнинг, пулы, хешрейт».

Отчётность

Отчётность о криптовалютных кошельках

С 1 мая 2027 года вводится обязанность представления сведений о криптовалютных кошельках. Подготовка к новому режиму отчётности: инвентаризация активов, порядок и состав сведений. Правовой контекст — на странице закона № 282-ФЗ.

Споры

Налоговые споры

Сопровождение камеральных и выездных проверок, подготовка ответов на требования, досудебное обжалование и судебная защита по спорам, связанным с цифровой валютой.

Вопросы

Типовые вопросы

Нужно ли платить налог при продаже криптовалюты?
Да. Доход от реализации цифровой валюты подлежит налогообложению: у физических лиц — НДФЛ, у организаций — налогом на прибыль. Налоговая база определяется с учётом документально подтверждённых расходов на приобретение.
Как определить налоговую базу, если криптовалюта покупалась в разное время по разным ценам?
Применяется последовательный учёт расходов по партиям приобретения. Ключевая задача — восстановить и документально подтвердить историю покупок: выписки бирж, банковские документы, договоры. Чем полнее подтверждение расходов, тем ниже база.
По какому курсу пересчитывать доход в рубли?
Доход пересчитывается в рубли на дату его получения. Выбор источника котировки должен быть последовательным и обоснованным — это один из типовых предметов спора с налоговым органом, и позицию стоит зафиксировать заранее.
Возникает ли налог при обмене одной криптовалюты на другую?
Обмен одного актива на другой является реализацией и может образовывать налогооблагаемый доход. Это одна из самых недооценённых зон риска у активных участников рынка.
Как облагается доход от майнинга?
Добытая цифровая валюта формирует доход, который признаётся и оценивается по установленным правилам; при последующей продаже налог рассчитывается отдельно с учётом ранее признанного дохода. Для промышленных майнеров критичен корректный выбор организационной формы — подробнее на странице «Майнинг, пулы, хешрейт».
Что такое отчётность о кошельках и когда она начнётся?
Обязанность представлять сведения о криптовалютных кошельках вводится с 1 мая 2027 года. Готовиться стоит заранее: провести инвентаризацию адресов и активов и определить, какие сведения и в каком порядке подлежат раскрытию.
Видит ли ФНС мои операции с криптовалютой?
У налоговых органов расширяется инструментарий: банковский контроль, международный обмен информацией, аналитика открытых блокчейнов, а с 2027 года — отчётность о кошельках. Стратегия «незаметности» проигрывает стратегии корректного структурирования.
Чем грозит неуплата налога с криптоопераций?
Доначислением налога, пенями и штрафами, а при крупных суммах — риском уголовно-правовой оценки. Добровольное декларирование до начала контрольных мероприятий существенно снижает риски.
Можно ли учесть убытки от операций с криптовалютой?
Возможность учёта убытков зависит от статуса налогоплательщика и характера операций. Это вопрос индивидуального анализа — типовые ответы здесь часто оказываются неверными.
Как задекларировать доходы прошлых лет?
Через представление деклараций за соответствующие периоды с восстановлением документальной базы. Порядок действий и оценку рисков по прошлым периодам целесообразно определять до подачи, а не после вопросов инспекции.
Дальше

Смежная практика — налогообложение майнинга и споры с ФНС. Отчётность о кошельках и нормативная рамка — на странице закона № 282-ФЗ. Комплексные проекты реализуются с Parallax.

Контакты Написать в Telegram
Made on
Tilda